El impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) es un tributo personal que grava los ingresos que has obtenido durante un año. Forma parte de la nómina que recibes cada mes. Si no sabes cómo se calculan las retenciones IRPF o qué factores influyen en su cálculo, te lo explicamos de forma fácil y sencilla.
Las retenciones en tu nómina son el método que la Agencia Tributaria utiliza para recaudar el IRPF durante el año en lugar de esperar a la declaración de la renta. La empresa para la que trabajas tiene que hacer el cálculo de lo que te corresponde pagar y reflejarlo en tu nómina mensual.
En ocasiones, las retenciones del IRPF de tu nómina no coinciden con el pago final de tu declaración porque la empresa no ha realizado bien el cálculo o porque ignora que tienes otros ingresos. Por ejemplo, cuando la retención es menor de lo que te corresponde, la declaración te sale a pagar. A la inversa, cuando te han retenido de más, la declaración te saldrá a devolver.
“Las retenciones en tu nómina son el método que la Agencia Tributaria utiliza para recaudar el IRPF durante el año”
¿Cómo se calculan las retenciones de IRPF?
Tu empresa debe conocer tu situación para determinar qué retención debe aplicarte en la nómina. Por eso, tienes que rellenar el llamado modelo 145 con tus datos personales y tu situación familiar: estado civil o personas a cargo, si tienes alguna discapacidad o si tienes movilidad geográfica, entre otras informaciones.
Estos datos son importantes porque Hacienda fija unos sueldos brutos mínimos a los que no retiene nada y que dependen de tu situación familiar. Son los siguientes:
| Número de hijos | |||
| Situación del contribuyente | 0 | 1 | 2 |
| Soltero, viudo, divorciado o separado legalmente | - | 14.266€ | 15.803€ |
| Si tu cónyuge no obtiene rentas superiores a 1.500€ anuales | 13.696€ | 14.985€ | 17.138€ |
| Otras situaciones | 12.000€ | 12.607€ | 13.275€ |
Si tus rentas anuales (salario más otros ingresos) superan a los importes anteriores, tendrás que pagar a Hacienda según una escala de porcentajes y en función de tu situación personal. Esta es la conocida tabla de retención IRPF.
“Tu empresa debe conocer tu situación para determinar qué retención debe aplicarte en la nómina”
Tabla de retención IRPF
La tabla de retención IRPF incluye los dos tramos del impuesto: el estatal y el autonómico. El IRPF que recaudan las comunidades autónomas puede variar, así que te recomendamos que eches un vistazo al manual de la renta de la Agencia Tributaria para conocer el de tu región con precisión.
En la escala de la tabla, Hacienda tiene en cuenta la base liquidable, que quizá sea un concepto nuevo para ti. Seguro que conoces la base imponible, que es la suma de todos los ingresos que has obtenido durante un ejercicio fiscal. Por ejemplo, los de tu trabajo, dividendo de acciones o intereses de tus depósitos o ganancias y pérdidas patrimoniales.
Si a tu base imponible le restas las reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social o por pensiones compensatorias, obtienes la base liquidable. Por ejemplo, si tienes unos ingresos brutos de 62.000€ al año y estás pagando una pensión compensatoria a tu ex pareja de 4.000€ anuales porque te has divorciado, tu base liquidable será de 58.000€.
Estos son los tramos de las retenciones IRPF.
| Tabla de tramos IRPF | ||
|---|---|---|
| Base liquidable | Tipo total | |
| Desde | Hasta | % |
| 0€ | 12.450€ | 19 |
| 12.450€ | 20.200€ | 24 |
| 20.200€ | 35.200€ | 30 |
| 35.200€ | 60.000€ | 37 |
| 60.000€ | - | 45 |
La diferencia entre base imponible y base liquidable es más importante de lo que parece. Sigamos con el ejemplo anterior de unos ingresos brutos anuales de 62.000€. Sin no tienes que abonar una pensión compensatoria, tu base liquidable sería de 62.000€ y tu IRPF ascendería a 45%. En cambio, con la pensión compensatoria de 4.000€, tu base liquidable sería de 58.000€ y tu IRPF del 37%.
Si quieres conocer con más detalle qué retención IRPF te corresponde, la Agencia Tributaria tiene una herramienta online muy práctica que te ayudará con el cálculo. Tienes que rellenar varios apartados con datos personales y hacer clic en el botón Resultados. Hecho esto, aparecerá el tipo que tu empresa debería aplicarte, así como la cantidad en euros respecto a tu salario bruto anual.
